Відповідно до п. 4 Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого наказом Мінфіну від 12.12.2019 № 520 (далі – Порядок № 520), у разі зупинення реєстрації ПН/РК платник податку має право подати копії документів та письмові пояснення стосовно підтвердження інформації, зазначеної у податковій накладній/розрахунку коригування. 

Письмові пояснення та копії документів, подані платником податку до контролюючого органу відповідно до п. 4 Порядку № 520, розглядає комісія регіонального рівня. 

За результатами розгляду поданих письмових пояснень та копій документів комісія регіонального рівня протягом 5 робочих днів, що настають за днем отримання пояснень та копій документів, зокрема надсилає повідомлення про необхідність надання додаткових пояснень та/або документів, необхідних для розгляду питання прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН з пропозицією щодо надання платником податку додаткових пояснень та копій документів на підтвердження інформації, зазначеної у податковій накладній/ розрахунку коригування. 

Додаткові пояснення та копії документів до ПН/РК, реєстрацію яких зупинено в ЄРПН, подаються в електронній формі у форматі ХМL засобами електронного зв’язку у вигляді Повідомлення про подання додаткових пояснень та/або копій документів, необхідних для розгляду питання прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН (далі – Повідомлення) (код форми J/F1307801) та прикріпленого до Повідомлення додатка (код форми J/F1360102). 

Кількість документів довільного формату (файлів), що додаються до Повідомлення не повинна перевищувати 100 штук. 

Разом з тим, один файл може містити копії кількох документів, за умови, що його розмір не перевищує 2 Мб. 

До відома наших користувачів, в програмі M.E.Doc є всі форми звітності в контролюючі органи, зокрема: 

• J/F1312603 – Повідомлення про подання пояснень та копій документів щодо ПН/РК, реєстрацію яких зупинено, подається в електронному вигляді у форматі XML – подається коли ПН/РК заблоковано; 
• J/F1307801 – Повідомлення про подання додаткових пояснень та/або копій документів, необхідних для розгляду питання прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН – подається увипадку отримання Повідомлення про необхідність надання додаткових пояснень; 
• J/F1360102 – Документ довільного формату – використовується як додаток до Повідомлення для того, щоб подати копії підтвердних документів до ДПС. 

Критерії оцінки ризиковості платника податку:

У квитанції про зупинення реєстрації ПН/РК  зазначаються:

• порядковий номер та дата складення ПН/РК;
• визначення критерію(їв) оцінки, на підставі яких було здійснено зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування;
• пропозиція щодо надання платником податку пояснень та/або копій документів (за вичерпним переліком), достатніх для прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію ПН/РК у ЄРПН.

Зауважимо, що квитанцію про зупинення реєстрації ПН/РК отримують і постачальник, і покупець.

Важливо! Оскільки квитанція про зупинення реєстрації, що направляється покупцеві, у програмі M.E.Doc (Медок) покупця розміщується у Реєстрі звітів, радимо платникам систематично переглядати вказаний розділ програми для відслідковування проблемного податкового кредиту.

Щоб розблокувати процес реєстрації ПН/РК, вам необхідно подати до органу ДФС за місцем реєстрації у електронному вигляді пояснення та/або копії документів, про які йдеться у квитанції про зупинення реєстрації.

Пояснення можна подати у вигляді Повідомлення про надання пояснень та копій документів щодо ПН/РК, реєстрацію яких зупинено за формою J(F)1312603.

Повідомлення J(F)1312603 формується лише по одній (одному) окремій ПН/РК, реєстрацію якої зупинено в Реєстрі. У разі необхідності до такого повідомлення додаються копії документів, для транспортування яких передбачений Додаток за формою J(F)1360102.

Для створення повідомлення J(F)1312603 в M.E.Doc необхідно увійти в розділ «Звітність – Реєстр звітів» та натиснути «Створити звіт» в меню «Файл».

З переліку звітів необхідно вибрати повідомлення J(F)1312603 та натиснути кнопку «Створити». Далі програма відкриє створене повідомлення, яке необхідно заповнити.

Для додавання кожного pdf- файлу необхідно натиснути «Наступні дії – Додати вкладення».

Довільний документ необхідно заповнити та додати в нього pdf-файл. Для того, щоб повернутись до головного документу, тобто до повідомлення, необхідно натиснути «Наступні дії – Відкрити головний документ».

Після додавання всіх необхідних pdf-файлів, документ необхідно подати. Щоб підписати КЕП та відправити документ, у вкладці «Наступні дії» натисніть «Передати звіт на підпис» – «Відправити у контролюючий орган».

Подавати необхідні для розблокування реєстрації ПН/РК документи можна протягом 365 календарних днів, відраховуючи з дня, наступного за днем виникнення податкового зобов’язання, відображеного у такій ПН/РК.

Додатково надаємо відеоурок по данному питанню: